财务小王
我们公司最近忙着升级安全生产专用设备。请问有哪些税费优惠政策？
申税小微
今天申税小微化身“税惠课代表”，带你们解锁「专用设备税收优惠」的隐藏玩法！
优惠政策大放送，企业省钱三连击！
1.购置设备直接抵税10%
买环保、节水、安全专用设备？国家直接送你“红包”！
抵税公式：设备投资额×10% = 当年少缴的税！
举例：花500万买设备并实际使用，当年就能抵50万税款！
（如果当年抵不完，还能“分期”抵，最长5年！）
政策原文
根据《财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录 节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕48号）第一条规定，企业自2008年1月1日起购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备，可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额；企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转期不得超过5个纳税年度。
2.数字化智能化改造
2024年-2027年，给设备装“智能大脑”还能再省！
省钱规则：改造费用≤设备原价50%的部分，按10%抵税！
举例：原价100万的设备，花30万改造，抵税额=30万×10%=3万！
（提示：运输、安装、调试费不算）
政策原文
根据《财政部 税务总局关于节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2024年第9号），企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间发生的专用设备数字化、智能化改造投入，不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分，可按照10%比例抵免企业当年应纳税额。企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转年限最长不得超过五年。
汇算清缴填报指南，手把手教你填表！
备齐资料
- 设备清单+发票（融资租赁还要合同）
- 设备属于优惠目录的证明（别买错型号！）
- 设备投入使用时间说明（早用早享受！）
-专用设备数字化、智能化改造方案
填表姿势
打开《企业所得税年度纳税申报表》→找到**A107050《税额抵免优惠明细表》
举例：甲公司有员工150人，年资产总额平均值为5500万元，2024年7月对原有安全生产专用设备制定了智能化改造方案，符合智能化改造抵免企业所得税要求，该设备为2023年6月购置，价格500万元，8月1日开始改造，发生改造支出200万元，经调试实现专用设备的智能化控制。当年企业纳税调整后所得100万元，没有其他税收优惠事项。不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分，可按照10%比例抵免企业当年应纳税额。2023年度购置该设备时已经享受投资额10%比例抵免企业所得税应纳税额优惠，当年抵免前应纳税额40万，共抵免40万元，结转以后年度10万元。
如何计算税额并填表：
2023年度购置专用设备当年不足抵免，结转的抵免税额10万；
2024年度专用设备智能化改造投入可抵免税额：200*10%=20万；
2024年度本年抵免前应纳税额（无其他税收优惠）：100*25%=25万元；
按年度依次抵免：实际抵免2023年度结转的抵免税额10万；实际抵免2024年度的抵免税额15万元，2024年度不足抵免的税额5万结转至以后年度。
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来源：上海税务
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